Parte exenta. Los primeros 30 UMA de tu aguinaldo no pagan impuesto. Con la UMA 2026 de $117.31, son $3,519.30.
Cómo se calcula el ISR. Se usa el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR. Se divide la parte gravada entre 365 y se multiplica por 30.4. A ese resultado se le suma tu sueldo mensual y se aplica la tarifa mensual de 2026. Al impuesto obtenido se le resta el que pagarías solo con tu sueldo mensual. La diferencia, entre la parte gravada convertida a mes, da la tasa que se aplica a tu aguinaldo gravado.
Lo que no incluye. El subsidio para el empleo, otros pagos extraordinarios del mismo año como la prima vacacional o el reparto de utilidades, y el ajuste que se hace en la declaración anual. Tu nómina puede usar otro método permitido y obtener una retención distinta.
Es una estimación informativa. Para tu caso exacto consulta a tu área de nómina o a un contador.
El aguinaldo tiene una parte exenta de ISR y otra gravada. Quedan exentos los primeros 30 UMA, que en 2026 equivalen a $3,519.30. Solo el excedente paga impuesto.
Para saber cuánto te retienen, la parte gravada se reparte en el año, se suma a tu sueldo mensual, se calcula el ISR con la tarifa mensual y de ahí sale una tasa que se aplica a la parte gravada. Esta calculadora hace ese cálculo por ti.
Ejemplos con números
Sueldo de $15,000 al mes y 15 días de aguinaldo. El aguinaldo bruto es $7,500. Quedan exentos $3,519.30 y gravados $3,980.70. Te retienen $713.34 de ISR, y recibes $6,786.66.
Sueldo de $8,000 al mes y 15 días. El aguinaldo es $4,000, con $480.70 gravados. La retención es de $52.30 y recibes $3,947.70.
Sueldo de $5,000 al mes y 15 días. El aguinaldo es $2,500, menor al límite exento, así que no pagas ISR.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se le descuenta de ISR al aguinaldo?
Depende de tu sueldo y de tus días de aguinaldo. Si tu aguinaldo es menor a $3,519.30, no se descuenta nada. Si lo pasa, se retiene ISR solo sobre el excedente, con una tasa que sube mientras mayor sea tu sueldo.
¿Qué son los 30 UMA exentos?
Es el monto del aguinaldo que no paga impuesto. Con la UMA de 2026 ($117.31) son $3,519.30, y es igual para todos los trabajadores.
¿Por qué mi recibo de aguinaldo sale distinto?
Tu empresa puede usar otro método de retención permitido, incluir otros ingresos del mes o aplicar un ajuste anual. Por eso la cifra puede variar unos pesos o más.
¿Lo que me retienen es mi impuesto final?
No necesariamente. Es un pago a cuenta. Tu impuesto del año se ajusta en tu declaración anual o en el cálculo anual que haga tu patrón.
¿Si trabajé menos de un año, la parte exenta es menor?
No. El límite de 30 UMA es el mismo. Lo que cambia es que tu aguinaldo es menor, y por eso es más probable que quede completamente exento.
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